Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года: последние новости. Что делать предпринимателям?

Данное руководство служит для ИП и ООО, применяющие специальный налоговый режим – Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году.

• Почему отменяют ЕНВД?
• Что делать предпринимателям?
• Как правильно выбрать режим налогообложения?
• Переход с ЕНВД на УСН
• Переход с ЕНВД на Патент
• Переход на НПД (Самозанятость)
• Переход с ЕНВД на ОСНО
• Формы заявления и перечень документов

Почему отменяют ЕНВД?

ЕНВД получил в нашей стране широкую популярность среди предприятий, оказывающие услуги населению и/или ведущие розничную торговлю. Связана она с простотой (удобства) применения и низкой налоговой нагрузкой. ЕНВД вводили в далеком 1998 году, для того чтобы казна пополнялась хоть какими-то средствами. Сейчас же предприятия перешли на онлайн-кассы и стало максимально понятно, что получаемый доход явно превышает те налоги, которые платят предприятия на ЕНВД. Разница может доходить десятков раз и, конечно, для государства это упущенная прибыль.

На законодательном уровне не раз поднимался вопрос об отмене ЕНВД. В 2014 и 2018 годах отмену переносили, но, кажется, в 2021 году переноса уже точно не будет и власти настроены решительно. Так уже с 01.01.2020 не смогли применять ЕНВД аптеки и налогоплательщики, реализующие обувь и изделия из натурального меха. А с 01.01.2021 данный режим официально станет недоступным для всех предпринимателей.

Что делать предпринимателям?

Индивидуальным предпринимателям и ООО ничего не остается как перейти на другие режимы налогообложения. Причем, если налогоплательщик не подаст заявление о переходе на другой режим, автоматически будет применена общая система налогообложения (ОСНО) или останется УСН для тех, кто до 01.01.2021 использовал ЕНВД+УСН одновременно.

Как правильно выбрать режим налогообложения?

Для определения подходящего (оптимального) режима налогообложения нужно знать свои финансовые показатели бизнеса, а именно доходную и расходную часть.

Многие предприятия на ЕНВД просто платили определенные суммы налогов, доход забирали себе и, возможно, даже не вели полноценный финансовый учет. Таким организациям предстоит проанализировать хотя бы 2 последних года предпринимательской деятельности и понять структуру доходов и расходов своего бизнеса. Тем, кто уже вел учет будет очень просто определить эти показатели, путем выгрузки данных из товароучетной системы (к примеру, 1С).

Переход с ЕНВД на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) вероятный претендент и альтернатива ЕНВД. Использовать ее могут предприятия, если:

• объем годовых доходов не более 150 млн руб.;
• средняя численность работников за год не более 100 человек;
• стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
• нет филиалов;
• не добывают полезные ископаемые (кроме общераспространенных), не производят подакцизные товары, не занимаются страховой и банковской деятельностью, не являются иностранной организацией, не оказывает услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, не осуществляет деятельность в качестве агентства по подбору персонала, не имеет в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25%.

Если Вы попадаете под вышеуказанные критерии, то нужно выбрать вид УСН, а он бывает: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

На УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6% со всех поступающих доходов.

На УСН «Доходы минус расходы» ставка от 5% до 15% в зависимости от региона ведения бизнеса, к примеру, в Республике Татарстан, он составляет 10%. Налог в этом случае рассчитывается по формуле: из Дохода вычитаем Расходы и умножаем на ставку региона.

Выбрать вид УСН очень просто если Вы уже знаете свою структуру доходов и расходов. Если расходная часть большая, то нужно выбирать «Доходы минус расходы», а если расходов мало, то «Доходы». Отметим, что налоговая может проверить расходную часть, поэтому нужно вести полноценный учет и хранить подтверждающие документы о затратах (платежные поручения, акты, накладные, чеки).

Важно: На УСН придется 1 раз в год подавать декларацию в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей). При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10 налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период.

Переход с ЕНВД на Патент

С 2020 года только индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН) за исключением аптек, торговцев обувью и меховыми изделиями.

Также есть ограничения на применение:

• средняя численность наемных работников за период применения ПСН не более 15 человек;
• максимальный размер дохода 3 млн руб. (кто занимается арендой, розничной торговлей, общепитом доход может доходить 10 млн руб.)
• максимальный период, на который может быть выдан патент – календарный год (с 01 января по 31 декабря), минимальный – 1 месяц.

Предприниматели на ПСН освобождены:

• от предоставления отчетов и уплаты НДС (за исключением импортных операций и в отношении видов деятельности, по которым не применяется ПСН),
• налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности по ПСН (за исключением налога, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость),
• налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, по которой применяется ПСН).

Важно: Размер патента можно определить в специальном сервисе налоговой службы https://patent.nalog.ru/info/

Переход на НПД (Самозанятость)

Не стоит забывать, что индивидуальным предпринимателям доступен еще одни вид режима налогообложения, как налог на профессиональный доход

Перейти на этот режим можно в любой момент. Налог платится только с доходов:

• 4 % при доходах от физлиц
• 6 % при доходах от юрлиц (ООО) и ИП.

Но у данного режима есть существенные ограничения:

• нельзя иметь сотрудников
• годовой доход не более 2,4 млн рублей
• можно продавать только товары собственного производства и оказывать свои услуги. Нельзя заниматься перепродажей и быть агентом.
• Нельзя совмещать с другими режимами (к примеру, УСН)

Плюсы режима:

• Не платите страховые взносы, они по желанию налогоплательщика.
• Не нужно использовать онлайн-кассы. Приложение «Мой налог» подготовит электронные чеки
• Не нужно сдавать отчёты.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Если Вам не подошел ни один из альтернативных специальных режимов налогообложения или просто забыли подать заявление о переходе на такой режим до 31.12.2020 года, то остается только вариант применения ОСНО.

Данная система самая тяжелая в применении, нужно платить намного больше налогов, сдавать отчеты. Поэтому не теряйте время, скорее принимайте решение о выборе спецрежима и подавайте заявление в свою ИФНС

Формы заявления и перечень документов

Чтобы поменять режим налогообложения не нужно собирать документы, понадобится лишь заявление о переходе. Для каждого из режимов свои заявления и алгоритм перехода.

Мы вышлем Вам на почту шаблон заявления и предоставим консультацию по выбору правильного режима налогообложения. Важно верно его определить, иначе поменять будет возможно только в 2022 году или же перерегистрировав предприятие по новой, что несет дополнительные временные и финансовые затраты.